加拿大新工具打击避税逃税行为

加拿大引进多边工具，打击避税逃税行为

加拿大将于2019年12月1日签署并实施多边工具（MLI）, 这将对加拿大的税务法律产生重大影响，特别是在打击利用双重征税漏洞进行避税逃税的行为。

MLI 是根据 OECD/G20 发布的 BEPS 行动计划第15项建议而形成的一套租税条约。它旨在修改现有的双边税收协定，并将 BEPS 标准纳入其中，从而防止跨国公司利用漏洞逃税。

MLI 包含强制性和非强制性条款，各国可以根据自身情况灵活运用。 它将对外国投资者和加拿大公司产生重大影响。

• 外国投资者将不再享有之前享受的税收优惠。
• 加拿大公司在已签署 MLI 的国家进行海外投资也将无法享受同等优惠。

MLI 通过合并广泛的反规避规则来修改所有双边税收协定。这些规则，被称为原则目的测试 (PPT)，将帮助各国确定交易的真正目的是为了获得利益还是为了逃避税款。 如果公司无法通过 PPT 测试，他们将无法享受条约优惠，例如股息预提税可能会从 5% 增加到 25%。

MLI 的实施对加拿大预提税的影响很大。一些专家认为，这会迫使投资者寻找新的投资结构来获取利息流。此外，MLI 将与加拿大的 GAAR (一般性反避税规则) 相互作用，进一步加强加拿大在打击避税逃税方面的力度。

虽然美国、德国和瑞士等国家尚未签署 MLI，但加拿大已与这些国家进行双边条约谈判，有望达成类似协议。 MLI 的实施将对加拿大税收体系产生重大变化，并将为企业和个人带来新的挑战。