海外华人须知！境外收入纳税新规

海外华人须知！中国加強境外收入税务管理

近年来，越来越多的海外华人收到来自官方的短信，要求提交2024年境外全部收入和纳税情况进行申报或整改。据媒体报道，中国正在加大对公民境外收入征税力度，部分在香港、新加坡等地有分支机构的中国企业员工已收到通知，他们的收入可能按照国内税法进行纳税。

事实上，中国居民个人境外所得须申报纳税，是自1980年个人所得税法实施以来一直坚持的基本制度。只是此前该制度落实并不严格，近些年来加大了力度。早在2018年，中国就已实现第一次共同汇报标准（CRS）信息交换。CRS是一个旨在防止逃税的全球信息共享系统。

根据MCAA和CRS规则，中国税收居民个人或其作为控制人的消极非金融机构，在境外金融机构的账户信息将会被交换回中国税务机关。举例来说，如果国内税收居民在海外银行开户的时候选择自己的税务信息属于“中国税务居民”，那么该用户的税务信息会被传到国内的税务机关。

截至目前，我国已与106个国家/地区进行CRS交换。 那么，如何判断自己是否为需要申报税务的中国税务居民？根据税法，需同时满足以下两个条件：

• 有中国户籍（您满足此条件）；
• 中国境内有经常居住地（指一年内在中国境内居住满183天）。

如果您一年内在国内的居住时间小于183天，那仅仅申报中国境内所得即可。 如果你刚好主要居住地在国内，则需要申报海外收入，主要包括：境外任职、受雇、履约所得、境外经营所得、境外负担的稿酬所得、境外特许权使用费、境外利息、股息、红利所得、境外财产租赁所得、境外偶然所得、境外财产转让所得等。

注意，常见的漏报收入如下：

基本上来说，就是应税尽税，该申报的都要申报。个税综合所得年度汇算清缴周期是每年3月至6月，逾期将缴纳滞纳金和罚金。漏税的人不光要补齐税款，还要按日加收万分之五（0.05%）的滞纳金，从税款逾期之日起计算。有情节严重者还将按最高5倍罚款，个人/企业逃税≥10万元且占比≥10%即可能入刑。

不过，即使是缴纳税务，CRS也保证了海外华人不会被“双重征税”，即在加拿大缴纳完一遍税，回国后接着再缴纳一遍税。具体来说，CRS的交税模式是这样的：假设小A同时为加拿大和中国的税务居民，那么比如小A在加拿大收入为$12,000，假设他在加拿大需缴纳$1,000的税，但在中国需缴纳$2,000的税，那么小A可以拿着在加拿大收入和缴税凭证再向中国申报，只需补齐$1,000的税款，避免双重交税。同理，如果反过来，小A在加拿大收入为$12,000，假设他在加拿大需缴纳$2,000的税，而在中国则仅需缴纳$1,000的税，那么他可以申请向在中国交税时获得抵免（注意并非退税，而是抵免）$1,000。如果此时小A5年内回国工作的话，这$1000会以抵税的形式退还，逾期作废。

如果您存在以上问题，可以考虑以下措施：

• 及时申报：次年个税汇算清缴期内（3-6月）申报境外收入并申请抵免；
• 凭证留存：保存加拿大税单（T4/T5）及翻译公证件至少10年；
• 身份规划：如计划长期留居中国，优先在5年内利用超额抵免额度。

阅读本文之前，你最好先了解...

• 中国的税收体系: 中国的税收制度相对复杂，涉及个人所得税、企业所得税、增值税等多种税种。了解基本的税收知识有助于更好地理解中国对海外收入征税的政策。
• CRS的信息共享机制: CRS是一个全球范围的信息共享系统，旨在防止逃税行为。 了解 CRS 的运作方式和影响可以帮助你更好地理解中国如何获取你的境外金融信息。

具体来说，如果你对以下方面有任何疑问，建议先查阅相关资料或咨询专业人士:

• 哪些收入需要申报？: 不仅仅是工资收入，还有投资收益、出售资产的利润等等都可能需要纳税。
• 如何计算海外收入的税额？: 不同的国家/地区有不同的税率和税收政策，你需要了解相关的规定才能准确计算税额。
• 如何申报海外收入？: 中国提供在线平台和纸质申报表两种方式，具体方法需要根据你的实际情况选择。

最后，请记住:

• 遵守中国税法: 每个国家都有自己的税收制度，你需要遵守当地的法律法规。
• 寻求专业帮助: 如果对任何税务问题感到困惑，建议咨询专业的会计师或税务顾问。

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